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小規模納稅人記賬報稅是選擇月報好還是季報好

發布時間:2019-05-27 17:50
文章作者:算盤哥哥
摘要:
在南京伴隨著雙創活動地持續推進,我國公司注冊的數量也不斷上漲。其中,在這些新注冊的公司中,絕大部分都是小規模納稅人。而企業一經成立,就涉及到記賬報稅等工作,這對于
  在南京伴隨著“雙創”活動地持續推進,我國公司注冊的數量也不斷上漲。其中,在這些新注冊的公司中,絕大部分都是小規模納稅人。而企業一經成立,就涉及到記賬報稅等工作,這對于小規模納稅人來說也是如此。那么,小規模納稅人記賬報稅,究竟是選擇月報好還是季報好呢?下面算盤哥哥來分析下具體案例。
 

 
 
  事實上,有關于這一問題,我們不能一概而論,這是因為,納稅人可以根據自身經營情況選擇最適合自己的納稅期限,這樣才能最大化的享受稅收優惠紅利!
 
  例如:
 
  案例一:某小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元,季度銷售額合計為28萬元,假設均為3%征收率。
 
  1、按月納稅
 
  該納稅人1月的銷售額沒有達到10萬元,所以符合免稅標準,可以享受免稅優惠。2月和3月的銷售額均超過10萬元,不符合免稅標磚,所以2月應繳納增值稅為110000×3%=3300元。
 
  2月應繳納增值稅為120000×3%=3600元。
 
  2、按季納稅
 
  因為該納稅人季度銷售額為28萬元(5萬+11萬+12萬=28萬),未超過季度30萬符合免稅標準,因此,可以全部享受免稅。
 
  所以,相較于按月繳納,該納稅人選擇按季繳納更為合適,可以節稅3300+3600=6900元。
 
  案例二:某小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、9萬元和14萬元,季度銷售額合計為31萬元,假設均為3%征收率。
 
  1、按月納稅
 
  該納稅人1月和2月的銷售額均沒有達到10萬元,所以符合免稅標準,可以享受免稅優惠。而3月的銷售額14萬元,超過了10萬元,不符合免稅標磚,因此應繳納增值稅140000×3%=4200元。
 
  2、按季納稅
 
  該季度納稅人銷售額31萬元,已超過季度30萬的免稅標準。因此,需要繳納增值稅:310000×3%=9300元。
 
  所以,相較于按季繳納,該小規模納稅人選擇按月繳納更為合適,可以節稅9300元-4200元=5100元。
 
  相關政策依據
 
  按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規定,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
 
  按照國家稅務總局公告2019年第4號公告第三條:“按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個會計年度內不得變更”。
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