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招待費怎么報?算盤哥哥給暗號!

發布時間:2018-11-11 22:49
文章作者:算盤哥哥
摘要:
公司對外難免產生應酬,每年對外招待應酬的費用都不在少數,如何把這所謂的招待費合法的報銷掉,成了不少中小企業撓頭的事情,今天算盤哥哥就來揭開面紗,一探究竟: 公司外出

公司對外難免產生應酬,每年對外招待應酬的費用都不在少數,如何把這所謂的“招待費”合法的報銷掉,成了不少中小企業撓頭的事情,今天算盤哥哥就來揭開面紗,一探究竟:

公司外出車票一般都是計入“差旅費”中,據實在企業所得稅前扣除,但是我們在審計的時候,審計人員說給客戶和關系單位報銷的車票不屬于我們公司的“差旅費”,應該計入“業務招待費”,請問這是怎么回事?

 

公司在接待客戶和關系單位的過程中,請客戶吃飯、贈送客戶禮品以及為客戶報銷來回車票等,均屬于“業務招待費”,按照規定限額在稅前扣除。

 

哪些屬于業務招待費?

 

1)因生產經營需要而宴請或工作餐的開支;

2)因企業生產經營需要贈送紀念品的開支;

3)因企業生產經營需要而發生的景點參觀費和及其他費用的開支;

4)因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。

一般來講,外購禮品用于贈送的,也應作為業務招待費。

 

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十三條規定:

 

“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。”

報銷差旅費會計分錄?

 

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借:管理費用(實際發生的差旅費)

貸:其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸:庫存現金(預支和實際發生的差額)

 

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發生,只是出差人員欠了單位一筆錢,屬于單位的一項債權,通過“其他應收款”科目核算,債權(資產)增加記入借方。

借:其他應收款——XX職工

貸:庫存現金

2、出差報銷時,差旅費用已經發生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額,表示原借支款已經結清,即單位應收個人的款項已經收回,故記入“其他應收款”賬戶的借方,表示資產減少。
 

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