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揭秘小規模納稅人和一般納稅人哪個才是你真“

發布時間:2018-09-25 21:08
文章作者:算盤哥哥
摘要:
隨著政策支持,越來越多的人選擇自我創業,來實現自我價值,但是在注冊公司時,應該選擇小規模納稅人還是一般納稅人,讓不少門外漢撓頭。 算哥哥今天就為企業解析,小規模和一
隨著政策支持,越來越多的人選擇自我創業,來實現自我價值,但是在注冊公司時,應該選擇小規模納稅人還是一般納稅人,讓不少門外漢撓頭。
算哥哥今天就為企業解析,小規模和一般納稅人哪個更有利呢?

(1)如果您從事貿易行業:
合作方需求的增值稅專票較多的情況下,算盤哥哥建議盡早申請為一般納稅人;
合作方沒有開增值稅發票的要求下,則可以選擇小規模經營,如果偶爾有開專票的需求,可以去稅務局現場申請領取增值稅專用發票;
(2)如果您從事服務行業:
則建議您選擇小規模企業,因為一般不會有開增票的需求,而16%的稅率相較于小規模企業3%的稅率來看,則是得不償失了。
舉個例子你就明白了:
k公司為商貿企業,預計年含稅銷售額為260萬元,含稅購進額為190萬元,該公司為一般納稅人,是否需要轉登記為小規模納稅人?
算盤哥哥敲黑板了:
含稅購進額P=190萬元;
S×(A-B)/[A×(1+B)]=260×(16%-3%)/[16%×(1+3%)]=260×0.7888=205.09(萬元);
P< S×(A-B)/[A×(1+B)],小規模納稅人應納稅額小于一般納稅人應納稅額,適宜選擇作為小規模納稅人,建議轉登記為小規模納稅人。
政策依據:
2.含稅購貨金額占含稅銷售額比重判別法
當納稅人數據是含稅銷售額和含稅購進金額時,可根據含稅購貨金額占含稅銷售額比重大小來進行納稅人身份的選擇測算。假設當期含稅銷售額為S,含稅購貨金額為P;假定一般納稅人銷售和購進適用的增值稅稅率均為A,小規模納稅人征收率為B。
一般納稅人應納增值稅額=S/(1+A)×A-P/(1+A)×A,小規模納稅人應納增值稅額= S/(1+B)×B,當兩類納稅人應納稅額相等時,即S/(1+A)×A-P/(1+A)×A=S/(1+B)×B為平衡點,解得平衡點含稅購進額和含稅銷售額的關系為:P=S×(A-B)/[A×(1+B)]。
(1)如果P> S×(A-B)/[A×(1+B)],一般納稅人應納稅額小于小規模納稅人應納稅額,適宜選擇作為一般納稅人。
(2)如果P < S×(A-B)/[A×(1+B)]時,小規模納稅人應納稅額小于一般納稅人應納稅額,適宜選擇作為小規模納稅人
某公司為商貿企業,預計年不含稅銷售額為270萬元,不含稅購進額為230萬元,該公司為一般納稅人,是否需要轉登記為小規模納稅人?
解析:
X(平衡點)=B/A×100%=3%/16%×100%=18.75%;
X=(S-P)/S×100%=(270-230)/270×100%=14.81%;
X< X(平衡點),一般納稅人應納稅額小于小規模納稅人應納稅額,適宜選擇做一般納稅人,建議不要轉登記為小規模納稅人。
通過上面的例子,相信你已經有了自己的選擇,選對納稅模式,才能助企業走的長遠。
PS:南京算盤哥哥財務咨詢公司助力為中小企業賦能,解決中小企業財稅問題,一站式企業服務,創業好幫手,助你企無憂。

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